2020年第8號
2019年，各部門、各單位在市委市政府領導下，認真落實市第十七屆人民代表大會第三次會議批準的市本級財政預算，財政、稅務部門加大財政收入組織力度，優(yōu)化財政支出結構，保障各項重點支出，高質量發(fā)展取得新成效。審計結果表明，2019年市本級預算和其他財政收支執(zhí)行情況總體良好，主要體現(xiàn)在以下四個方面：
——精準施策推動高質量發(fā)展。全面落實國家和省減稅降費政策，降低企業(yè)成本13.39億元；出臺《關于促進建筑業(yè)高質量發(fā)展意見》等政策措施，持續(xù)加大實體經(jīng)濟扶持力度，促進企業(yè)技術改造，鼓勵產(chǎn)業(yè)轉型升級。推動人才政策落實，夯實平臺載體建設，人才公寓投入使用。安排9.7億元支持安置房、幼兒園、呂四港基礎設施等重大項目建設。
——加大投入促進民生持續(xù)改善。持續(xù)加大教育、醫(yī)療等民生投入，落實普惠性支出提標政策，推動民生實事落地見效，民生支出較上年增加1.91億元。推進實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，通過加大高標準農(nóng)田、水利、農(nóng)村環(huán)境整治、農(nóng)村改廁、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等方面的建設資金投入，不斷改善農(nóng)業(yè)農(nóng)村生產(chǎn)生活條件。
——全力打好三大攻堅戰(zhàn)。實施政府投資項目財政承受能力論證制度，源頭控制債務規(guī)模；積極爭取地方專項債券，防范債務風險；制定《啟東市國有土地使用權出讓收支管理辦法》，建立債務化解與土地出讓掛鉤機制；出臺《啟東市深化國有企業(yè)改革實施意見》，推動平臺公司市場化轉型，通過資產(chǎn)注入、增加注冊資本等多種途徑，壯大國有企業(yè)發(fā)展基礎和市場化經(jīng)營實力。落實“兩不愁三保障”，加大對經(jīng)濟薄弱村、低收入群體的支持力度，確保脫貧攻堅任務按期完成。持續(xù)開展生態(tài)文明建設，安排1.02億元用于垃圾處置、大氣、水、土壤等污染防治。
——積極推進財政管理創(chuàng)新。調整完善區(qū)鎮(zhèn)財政管理體制，健全財力與事權相適應的財政制度。制定《關于明確市本級部門預算支出執(zhí)行有關要求的通知》《財政資金和行政事業(yè)單位資金存放管理辦法》，加強預算約束和資金管理。持續(xù)推進預決算公開規(guī)范化，開展政府財務報告編制試點，提高財政管理科學化水平。
一、市本級決算草案和預算管理審計情況
市財政局編制的市本級決算草案表明，2019年市本級一般公共預算收入350922萬元，支出921527萬元；政府性基金收入823501萬元，支出743593萬元；國有資本經(jīng)營收入125萬元，支出97萬元；社會保險基金收入590132萬元，支出610839萬元。從審計情況看，財政部門強化預算支出約束，預算的規(guī)范化程度不斷提高。審計中也發(fā)現(xiàn)一些存在問題：
（一）預算支出進度不夠均衡，集中支出現(xiàn)象較為明顯
2019年市本級預算支出176.86億元，各月支出差異較大，存在前低后高、集中支出的現(xiàn)象。其中，11和12月份的支出合計56.96億元，占全年支出的32.2%，而最低月份支出僅占全年支出的3.7%。有30家單位12月份的支出占全年總支出的30%以上。
（二）專項轉移支付結余資金未統(tǒng)籌使用
至2020年3月，市本級財政尚有619.82萬元專項轉移支付歷年結余資金滯留賬面，未統(tǒng)籌使用。其中：2015年農(nóng)技推廣專項資金60萬元、2017年體育彩票銷售機構業(yè)務費89萬元、成品油價格補貼市縣統(tǒng)籌資金441萬元、其他29.82萬元。
（三）國有資本經(jīng)營預算管理存在薄弱環(huán)節(jié)
有關部門尚未研究制定國有資本經(jīng)營預算管理相關辦法。2019年有5家企業(yè)納入國有資本經(jīng)營預算，其他國有企業(yè)未納入；2家企業(yè)實現(xiàn)利潤504.65萬元，上交國有資本收益125萬元；還有5家企業(yè)實現(xiàn)凈利潤437.96萬元，未上交國有資本收益。
二、部門預算執(zhí)行審計情況
根據(jù)審計全覆蓋要求，對177家一、二級預算單位電子數(shù)據(jù)進行了總體分析。重點對相關單位罰沒收入、非稅收入、項目預算執(zhí)行情況和往來款等進行了大數(shù)據(jù)分析，核查了125家單位上報的自查結果，對 6位部門（單位）領導干部任期經(jīng)濟責任進行了審計。從審計情況看，各單位預算管理不斷加強，“三公”經(jīng)費持續(xù)壓減，但也發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
（一）部分罰沒收入未收繳到位
對15個單位2018年至2109年罰沒收入收繳情況進行調查發(fā)現(xiàn)，9個單位罰沒款全部收繳到位，6個單位部分案件的罰沒款未收繳到位。
（二）部分收入未及時上繳國庫
27個單位1012萬元收入未上繳國庫，其中：罰沒款493萬元，房屋、土地租金收入476萬元，利息等收入43萬元。
（三）部分項目預算編制不夠科學，預算執(zhí)行率偏低
2019年有62個單位223個項目預算執(zhí)行率低于50%，平均預算執(zhí)行率為13.28%。其中22個項目連續(xù)3年低于50%。
（四）部分單位往來款長期掛賬
2019年末，有119個單位1306筆往來款長期掛賬需要清理，涉及金額17819.51萬元。
三、財政資金績效管理審計情況
近年來，我市先后出臺了《啟東市市級項目績效管理暫行辦法》《進一步加強財政預算績效管理工作的意見》，為績效管理工作規(guī)范化開展提供制度保障。2019年，財政部門共選取50個重點項目、4個單位開展預算績效目標管理和部門整體支出績效目標管理試點。審計發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
（一）績效目標編制不夠規(guī)范
1．部分項目績效目標編制流于形式。通過查閱2019年各部門和單位30萬元以上項目的績效目標發(fā)現(xiàn)，部分項目未填報績效目標，部分項目的績效目標簡單填寫為項目名稱，這些項目績效目標編制工作流于形式。
2．一些績效目標編制不夠全面和科學。抽查發(fā)現(xiàn)，所編報的績效目標中，有的目標設定不夠明確、具體，有的未設定績效評價指標，有的存在無績效評價標準或缺少關鍵因素等情形，有的績效量化指標偏少、定性指標偏多。
（二）績效自評價工作不夠客觀
抽查59個重點績效管理項目發(fā)現(xiàn)，一些項目自評結果不夠客觀，有的項目未全面開工或預算執(zhí)行率低于30%，有的項目自評內容不完整，缺少二三級詳細指標或無量化指標。
（三）預算績效跟蹤機制未有效落實
2019年9月財政部門下發(fā)通知，要求各部門和單位對照績效目標進行跟蹤監(jiān)控，并匯總前三季度的預算執(zhí)行和資金運行情況，于12月10日前上報《專項資金績效監(jiān)控情況表》。截至2020年5月，僅有4個單位上報了5個項目的績效監(jiān)控情況，績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度的“雙監(jiān)控”制度未能得到有效落實。
四、政策落實和重點專項資金、項目審計情況
根據(jù)上級審計機關統(tǒng)一部署，對促進就業(yè)優(yōu)先等政策落實、疫情防控專項資金和捐贈款物及企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金進行了審計。
（一）促進就業(yè)優(yōu)先政策落實情況審計
我市認真貫徹落實促進就業(yè)優(yōu)先政策，先后制定了《關于做好當前和今后一個時期促進就業(yè)工作的實施意見》《創(chuàng)業(yè)扶持政策實施細則》等政策措施。2019年，組織重點群體創(chuàng)業(yè)培訓、職業(yè)技能提升培訓共2178人次，發(fā)放補貼186.38萬元，較2018年增長了一倍。2019年，共發(fā)放53家企業(yè)失業(yè)保險穩(wěn)崗補貼312萬元。審計也發(fā)現(xiàn)存在創(chuàng)業(yè)貸款政策落實滯后等問題。江蘇省2017年7月出臺了《江蘇省創(chuàng)業(yè)擔保貸款實施辦法（試行）》，2018年11月出臺了江蘇富民創(chuàng)業(yè)擔保貸款具體措施。根據(jù)上述兩項政策措施，我市在2019年10月制訂了《啟東市創(chuàng)業(yè)扶持政策實施細則》，對“個人創(chuàng)業(yè)商業(yè)貸款貼息”、“富民創(chuàng)業(yè)貸款”相關政策予以明確，但實際操作滯后。
（二）應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計
組織實施了應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計，著重關注了中央和省市關于疫情防控相關政策和決策部署的落實情況，財政安排的5057.82萬元疫情防控資金撥付以及管理使用情況，1859.29萬元社會捐贈資金款物分配和使用情況；核實防疫物資采購的審批、驗收等流程，實地查看口罩、防護服等捐贈款物的接收、管理情況。審計期間，被審計單位采納審計意見，不斷完善物資采購手續(xù)，規(guī)范會計核算；疫情防控指揮部制訂出臺《捐贈物資管理制度》，加快捐贈款物的發(fā)放使用，切實做到審計與整改同步，促進疫情防控資金和捐贈款物發(fā)揮最大使用效益。
（三）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金專項審計
聚焦企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險政策執(zhí)行、基金管理、運行風險等重點，延伸核查了262戶參保企業(yè)、單位和1180名個人。審計結果表明，各相關部門單位認真貫徹落實上級有關政策要求，采取多項措施，推進企業(yè)養(yǎng)老保險制度建設，參保覆蓋率不斷上升，待遇水平穩(wěn)步提高，基金管理日趨規(guī)范。但審計抽查發(fā)現(xiàn)，2017年至2018年間，有158家企業(yè)的207名在職員工，以靈活就業(yè)人員身份參加企業(yè)養(yǎng)老保險，少繳保險費21.37萬元；有5家企業(yè)繳費基數(shù)低于規(guī)定繳費基數(shù)下限，少收保險費4.5萬元；有4家正常經(jīng)營并納稅的企業(yè)長期欠繳保險費87萬元。
五、政府投資審計情況
2019年，審計部門認真貫徹落實上級審計機關關于加快投資審計組織方式轉變進程的要求，推動全市部門、單位和區(qū)鎮(zhèn)盡快落實《市政府關于轉發(fā)<南通市政府投資建設項目審計監(jiān)督辦法>的通知》精神，進一步加強和規(guī)范投資建設項目審計監(jiān)督。按照“分類施策，逐步推進，加強指導，嚴格規(guī)范”的原則，指導幫助建設單位建立健全內部審計機構，細化操作辦法，切實承擔政府工程結（決）算主體責任。2019年7月至2020年6月，共實施完成政府投資審計項目（標段）960個，送審金額46.47億元，審計核減2.38億元，通過審計節(jié)省了大量財政資金。從審計情況看，政府工程建設單位普遍進一步完善了內部監(jiān)督機制，加強項目管理，工程監(jiān)管水平得到提高，但審計也發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
（一）部分項目建設進展緩慢
城東小學、城東幼兒園土建工程于2016年12月完成招標，但因土地、規(guī)劃等前期手續(xù)未辦妥，招標后未能正常開工，2019年8月才開始樁基工程建設。精神衛(wèi)生中心和殘疾人托養(yǎng)中心項目2016年4月立項，2017年12月主體工程兩幢大樓封頂，但大樓的水電等配套工程于2019年8月才完成招標，影響了項目竣工和投入使用。抽查146個高標準農(nóng)田施工標段，有119個標段工期延遲，最長延期469天，審計期間督促有關建設單位，對照合同對因施工方原因造成的延期進行了處理處罰。
（二）合同履約保證金繳納不規(guī)范
審計發(fā)現(xiàn)有82個高標準農(nóng)田施工標段延期繳納履約保證金，金額合計3244.36萬元。查實兩個鎮(zhèn)7個標段的中標單位利用偽造履約保證金繳款書的方式簽訂合同，問題線索已移送有關部門進一步查處。
（三）部分項目建設相關單位履職不到位
一是少數(shù)工程未按實際情況進行設計。如根據(jù)啟東地區(qū)水位實際情況，農(nóng)田路下涵的擋墻高度一般應在1.3米左右，但高標準農(nóng)田的路下涵擋墻設計高度普遍高于1.3米，最高達2.45米。二是少數(shù)項目監(jiān)理單位把關不嚴，工程計量不準確。三是工程簽證管理不嚴。部分建設單位對于工程簽證疏于管理，存在簽證手續(xù)不完備、簽證事實不清楚、簽證長時間滯后、簽證與實際不符等現(xiàn)象。
六、審計建議
本報告反映的2019市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題，都已在各專項審計報告中進行了詳細的反映，并向被審計單位作出了具體的處理意見，提出了明確的整改要求。審計部門將加大整改檢查力度，著力推動整改落實到位，市政府將在年底前按規(guī)定向市人大常委會專題報告整改情況。為進一步規(guī)范預算執(zhí)行和其他財政收支管理，提高財政資金使用效益，提出如下審計建議：
（一）持續(xù)推動政策措施貫徹落實
一是因地制宜完善國家重大政策措施的各項銜接配套措施和具體實施辦法，進一步加強政策宣傳，確保促進就業(yè)優(yōu)先等政策落地見效，服務經(jīng)濟高質量發(fā)展。二是進一步加強民生領域項目和資金監(jiān)管，建立健全信息數(shù)據(jù)共享機制，提升綜合監(jiān)管效能，促進富民政策落到實處，切實增強人民群眾的獲得感。三是加強政府隱性債務監(jiān)管，進一步完善化債方案，積極穩(wěn)妥化解存量債務，嚴控新增政府隱性債務。
（二）持續(xù)深化財政管理改革
一是繼續(xù)深化預算編制改革，推進項目庫建設，主管部門要做好項目儲備，認真制定實施方案，確保項目按期實施。二是落實支出預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控、定期通報和考核機制，促進提高預算執(zhí)行率。三是加強會計監(jiān)督，規(guī)范財務核算，提高財政決算準確性。四是清理盤活各類存量資金，全面清理往來款項，提高財政資金使用效益。五是完善國有資本經(jīng)營預算制度，強化國有資產(chǎn)監(jiān)管，促進國有資產(chǎn)保值增值。
（三）全面加強預算績效管理
一是加大貫徹落實全面預算績效管理力度，完善全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。明確各部門和單位預算績效管理主體責任，做到花錢必問效、無效必問責。二是建立績效評價結果與預算安排、政策調整相掛鉤的機制。對重大政策和項目實行跟蹤問效，績效好的政策和項目優(yōu)先保障，已到期和績效低下的政策及時清理修訂。三是推進績效信息公開，做到年初預算報告重大資金績效目標、決算草案報告績效目標實現(xiàn)情況。
啟東市審計局
2020年11月13日